Учет НДС в цепочке поставок

Учет НДС в цепочке поставок (Карго и «Белая» поставка)

📌 1. Общий принцип учета НДС

НДС — это косвенный налог.

Он НЕ ВКЛЮЧАЕТСЯ в себестоимость товара и учитывается бухгалтерией отдельно.

• Сумма НДС начисляется таможней при оформлении.

• Эта сумма не вносится в наши таблицы себестоимости.

• В дальнейшем НДС взаимозачитывается через налоговые декларации.

🤵 2. Поставки от Игоря («Белая» )

Процесс оплаты и учета

1. Получаем инвойс от китайской компании.

2. Оплачиваем инвойс.

3. Конвертируем сумму в рубли по курсу ЦБ на день оплаты и вносим в таблицу.

4. Таможня начисляет НДС — эту сумму в таблицы НЕ ВНОСИМ.

🤵 3. Поставки от Игоря (Карго)

Ключевое отличие: Эта схема НЕ связана с таможней и инвойсами из Китая. Оплата идет напрямую Игорю в рублях по его счету.

Процесс оплаты и учета

1. Получаем счет от Игоря на оплату товара и логистики.

2. Оплачиваем счет Игоря.

3. Вносим в таблицу стоимость товара и логистики БЕЗ НДС.

4. Таможня не участвует, НДС не начисляется. Вся работа с НДС происходит в момент оплаты счета Игорю.

Контроль корректности данных

Игорь в своих данных разделяет стоимость товара и НДС:

✅ Пример из практики:

• В таблице Игорь указал: 39 руб. за шт.

• В счете:

  • 200 шт. × 54 руб. = 10 900 руб. (без НДС)

  • НДС 5% = 545 руб.

  • Итого к оплате: 11 445 руб.

Вывод: В 2025 году Игорь указывает цены корректно, НДС в себестоимость не включен.

Логистика:

Стоимость логистики в таблице также не должна включать НДС.

👨 4. Поставки от Севы («Белая» поставка)

• Принцип аналогичен работе с Игорем в белую.

• Счет выставляется в юанях, конвертируется в рубли и заносится в таблицу.

• Начисленный таможней НДС не включается в таблицы себестоимости.

💡 5. Важные заметки и исключения

🎯 Итоги

1. Цена в таблицах = Цена без НДС.

2. НДС от таможни — это не себестоимость. Учитывается бухгалтерией отдельно.

3. Счета: В таблице у Игоря цена без НДС, в счете НДС выделен отдельно.

4. Исторические данные не трогаем. Корректировки только для поставок с 2025 года.